Sponsorizarea unui ONG
Știați că, din păcate, doar 1 firmă din 5 apelează la Legea Sponsorizării pentru a ajuta o cauză specială sau o organizație neguvernamentală?
Dacă sunteți pasionat de o cauză și aveți o firmă,
potrivit Codului Fiscal, puteți sponsoriza un ONG care apără cauza
respectivă fără cheltuieli suplimentare!
La fel cum persoanele fizice pot redirecționa 3,5% din
impozitul pe venit către organizaţiile neguvernamentale (ONG), şi
firmele pot face astfel de sponsorizări, însă de data aceasta din
impozitul datorat statului.
Principale forme prin care firmele pot acorda ajutoare
sunt: donaţiile, actele de mecenat şi, cele mai comune şi cu cele
mai multe facilităţi fiscale, sponsorizările.
De menționat: sumele acordate ca și donaţii NU sunt
cheltuieli deductibile fiscal.
Majoritatea ONG-urilor se bizuie pe
ajutorul companiilor, pentru a redirecționa o cotă din impozitul
lor care, altfel, ar reveni automat Statului
Român.
Beneficiile sponsorizării:
- În primul și în primul rând NU costă
nimic în plus firma;
- Un mod eficient de face cunoscut numele Companiei
Dvs., nefiind nevoie de o alocare suplimentară de resurse umane și
timp.
- Redirecționarea unor resurse financiare sau materiale
disponibile la nivelul Companiei dvs. pentru susținerea unor cauze
pe care le considerati de interes;
- Responsabilitate socială și implicareîn acțiuni
caritabile;
- Îmbunătățirea imaginii Companiei dvs., prestigiului și
a credibilității prin sponsorizarea unor activități/domenii pe care
le considerati compatibile cu obiectivele dvs.;
- Promovarea Companiei dvs. pe piețe noi la nivel
local/național;
- Satisfacția pe care o veți avea făcând o faptă
bună!
Sponsorizarea este reglementată de Legea
32/1994 cu modificările şi completările ulterioare şi
reprezintă actul juridic prin care două persoane convin cu privire
la transferul dreptului de proprietate asupra unor bunuri materiale
sau mijloace financiare pentru susţinerea unor activităţi fără scop
lucrativ desfăşurate de către una dintre părţi, denumită
beneficiarul sponsorizării.
Între sponsor și beneficiarul sponsorizării trebuie să
se încheie un contract de sponsorizare în formă scrisă, cu
specificarea obiectului, valorii și duratei sponsorizării, precum
și a drepturilor și obligațiilor părților.
Cine poate sponsoriza?
Orice companie sau microîntreprindere are opțiunea de a
direcționa trimestrial, sub formă de sponsorizare, o parte din
impozitul pe profit, respectiv venit datorat statului către
programe în folosul comunității derulate de asociații și fundații.
Întrucât legea sponsorizării dă dreptul companiilor să aleagă ce
pot face cu o parte din taxele datorate, ele pot alege să
redirecționeze până la 20% din impozit către o cauză
non-profit.
Acest impozit se direcționează FĂRĂ NICIUN
COST suplimentar pentru companie către entitatea
aleasă.
Cine poate beneficia de sponsorizare?
a.) Orice persoană juridică fără scop lucrativ, care desfășoară în Romania sau urmează să desfășoare o activitate în domeniile:
b.) Orice persoană fizică cu domiciliul în România a cărei activitate în unul dintre domeniile enumerate mai sus este recunoscută de către o persoană juridică fără scop lucrativ sau de către o instituție publică ce activează în domeniul pentru care se solicită sponsorizarea.
Firme plătitoare de impozit pe profit:
Cea mai mică din urmatoarele 2 plafoane:
- 20% din impozitul pe profit plătit;
a.) Orice persoană juridică fără scop lucrativ, care desfășoară în Romania sau urmează să desfășoare o activitate în domeniile:
- cultural,
- artistic,
- educativ,
- de învățământ,
- științific – cercetare fundamentală și
aplicată,
- umanitar,
- religios,
- filantropic,
- sportiv,
- al protecției drepturilor omului,
- medico-sanitar,
- de asistență și servicii sociale,
- de protecția mediului,
- social și comunitar,
- de reprezentare a asociațiilor profesionale, precum și
de întreținere, restaurare, conservare și punere în valoare a
monumentelor;
-instituțiile şi autoritățile publice, inclusiv organele de specialitate ale administrației publice;
-emisiuni ori programe ale organismelor de televiziune sau radiodifuziune,
-instituțiile şi autoritățile publice, inclusiv organele de specialitate ale administrației publice;
-emisiuni ori programe ale organismelor de televiziune sau radiodifuziune,
- precum și cărți ori publicații;
b.) Orice persoană fizică cu domiciliul în România a cărei activitate în unul dintre domeniile enumerate mai sus este recunoscută de către o persoană juridică fără scop lucrativ sau de către o instituție publică ce activează în domeniul pentru care se solicită sponsorizarea.
Legislația actuală este un real sprijin pentru
firmele care au profit și doresc să doneze bani unor asociații sau
fundații, pentru că pot face acest lucru fără a fi nevoite să aloce
sume suplimentare din bugetul propriu, dacă îndeplinesc anumite
condiții.
Concret, sponsorizarea se face prin diminuarea
impozitului pe venitul microîntreprinderilor sau a impozitului pe
profit.
De exemplu, în loc să plătești 10.000 lei la Bugetul de
stat, plătesti doar 8.000 lei la buget și 2.000 lei către
organizația non profit pe care o alegi tu dacă te încadrezi în
următoarele plafoane:
Microîntreprinderi:
20% din impozitul pe microîntreprinderi
plătit;
Calculul se face trimestrial – dacă un trimestru nu
sponsorizăm, am pierdut posibilitatea deducerii din
impozit;
Se reportează surplusul sponsorizarilor în următorii 7
ani (28 de trimestre).
Firme plătitoare de impozit pe profit:
Cea mai mică din urmatoarele 2 plafoane:
- 20% din impozitul pe profit plătit;
- 0.75% din cifra de afaceri.
Calculul este anual și suma finală apare în declarația 101 –
dacă până la finele anului nu sponsorizăm, am pierdut posibilitatea
deducerii din impozit;
Sponsorizarea acordată peste limitele prevăzute
anterior, se reportează în următorii 7 ani consecutivi. Chiar dacă
societatea nu are profit poate acorda sponsorizări și va reporta
suma acordată pentru a fi dedusă din impozitul pe profit în
următorii 7 ani consecutivi;
Sponsorizarea trebuie să fie înregistrată în
contabilitate în anul pentru care se face plata
impozitului
Condițiile de exercitare a dreptului de
deducere fiscală. Fie că vorbim de persoane juridice fie de
persoane fizice autorizate
1. Existența contractului în formă scrisă. Forma și
conținutul lui trebuie să respecte prevederile legii
sponsorizării.
2. Dovada plății efective a sponsorizării.
Atenție! Plata sponsorizării nu poate fi anterioară
contractului!
3. De la 1 aprilie 2019, pentru toate persoanele
juridice sau persoanele fizice autorizate care sponsorizează,
condițiile de la punctele 1 și 2 nu mai sunt suficiente. Pentru a
deduce fiscal sumele sponsorizate este necesar ca, la data plății,
să verifice dacă entitatea sponsorizată este înscrisă Registrul
entităţilor/unităţilor de cult.
Găsiți aici: Registrul entităţilor/unităţilor de
cult
Introduceți C.I.F. -ul și verificați:
De ex: Contribuabilul ASOCIATIA
"ROZALIA", cu domiciliul fiscal JUD. MUREŞ, ORŞ. SOVATA,
CAR. BEKECS, BL.G, SC.1, AP.2, figurează la data de
22.02.2021 (data solicitării) în Registrul
entităţilor/unităţilor de cult. Contribuabilul este înscris în
acest registru începând cu data de 07.08.2020.
Potrivit art. 21, alin. 4, pct. p) din Codul Fiscal,
contribuabilii care efectuează sponsorizări scad din impozitul pe
profit datorat sumele aferente. Din profitul calculat, se va
stabili valoarea impozitului de 16%. Din acest impozit se va scădea
suma atribuită unui ONG, reprezentând cota de 20% (sau 0.75% din
cifra de afaceri).
Regimul fiscal comparat:
A. Compania acorda o sponsorizare
de 600 lei Cheltuieli de sponsorizare (600 lei) se scad din
impozitul pe profit datorat (6.496 lei), rezultând un impozitul pe
profit de achitat de 5.896 lei. Efortul financiar total este de
6.496 lei = 600 lei + 5.896 lei
B. Compania NU acorda o sponsorizare de
600 lei Cheltuieli totale sunt de 159.400 lei, profitul brut
impozabil este 40.600 lei = 200.000 – 159.400, astfel rezulta un
impozit pe profit de achitat de 6.496 lei = 40.600 lei x 16%.
Efortul financiar total este de 6.496 lei.
C. Concluzie: Impactul asupra cheltuielilor totale
(fiscale şi de exploatare) este nul.
